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交易性金融资产在处置时,投资收益是怎么算的?
交易性金融资产在处置时,投资收益是怎么算的?
2024-05-10 20:17:11
提问者: 负债人
9个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-10 20:17:11
最佳回答
处置交易性金融资产,其公允价值与初始账面价值的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益
借:银行存款(售出的公允价值)
公允价值变动损益
贷:交易性金融资产-成本
交易性金融资产-公允价值变动
投资收益(或在借方)
说明:是公允价值变动损益是由于公允价值变动引起的累计变动额,也就是借方之和与贷方的差额,差额在贷方,通过借方调整,差额在借方,就通过贷方调整.
或者:
借:银行存款(售出的公允价值)
交易性金融资产-公允价值变动
贷:交易性金融资产-成本
公允价值变动损益
投资收益(或在借方)
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交易性金融资产的累计损益怎么求?和出售时处置损益有什么不同?
9
回答
2024-05-10 16:18:32
提问者: 未知
交易性金融资产会计处理分为:初始入账:价款入成本,交易费用入投资收益借方,包含利息计入应收利息后续计量:公允价值变动计入公允价值变动损益,利息入投资收益,处置:公允价值变动损益转到投资收益,处置损益入投资收益,具体处理2012.1.1借:交易性金融资产-成本 100投资收益 0.5应收利息 4贷:银行存款 104.52012.1.5借:银行存款 4贷:应收利息 42012.12.31借:交易性金融...
交易性金融资产出售时的处置损益和出售时的投资收益是不是一回事啊?
6
回答
2024-05-10 21:07:08
提问者: 未知
处置时要转销全部账面价值,所以应该是120-110=10万的投资收益(或者是你说的处置损益),同时要将原来公允价值变动的10万元也从资本公积中转入到投资收益,这样又有10万元的投资收益,所以归属于该项金融资产的投资收益就应该是20万元。在报表上肯定都是账面价值,而账面价值又是根据公允价值来调整的。
可交易性金融资产处置
10
回答
2024-05-10 20:16:41
提问者: 未知
交易性金融资产是以公允价值为计量基础。初始取得时按当时的公允价值入账并计入“交易性金融资产-成本”。在持有期间当公允价值发生变动时要能过“交易性金融资产-公允价值变动”科目来反映变动的金额,同时将产生的变动金额计入当期损益“公允价值变动损益”科目。比如:在资产负债日公允价值高于初始取得时的公允价值,则相应增加交易性金融资产的金额,也就是“交易性资产-公允价值变动”在借方增加(符合资产类科目在借方增...
交易性金融资产在处置
10
回答
2024-05-10 20:49:27
提问者: 未知
不知道你想说什么。举个例子:1、交易性金融资产的账面价值为12000元,其中成本10000元,公允价值变动2000元;处置收入13000元。借:银行存款 13000贷:交易性金融资产-成本10000交易性金融资产-公允价值变动 2000投资收益 1000借:公允价值变动损益 2000贷:投资收益 20002、1、交易性金融资产的账面价值为8000元,其中成本10000元,公允价值变动-2000元;...
交易性金融资产的处置
1
回答
2024-05-10 09:15:14
提问者: 未知
借:银行存款825万贷:交易性金融资产-成本800万公允变动 10万投资收益 15万2.借:公允价值变动损益10万贷:投资收益 10万
部分处置作为交易性金融资产核算的债券时,是否需要结转应收利息?
1
回答
2024-05-10 22:35:16
提问者: 未知
目前债券交易价格分为全价、净价、利息,全价=净价+利息。你公司处理债券的话,收到的应该是全价,则已经包含了从上个付息日至此次交易日间的应收利息。你在做账的时候,交易性金融资产如果是债券的话,一般要分成净价和应收利息两部分处理。在1月5日付息后,应每月计提“应收利息”,同时确认“投资收益—债券持有期间利息收入”,在卖出时,按收到的净价与账面净价成本之差确认“投资收入—债券买卖差价收入”,按收到的债券...
交易性金融资产处置时,还有未收到的应收股利怎么处理?
1
回答
2024-05-10 15:27:04
提问者: 未知
处置时未收到的应收股利的处理分录:借:应收股利贷:投资收益借:银行存款贷:应收股利
为什么处置交易性金融资产时影响营业利润与影响投资收益金额不同?
9
回答
2024-05-10 02:12:23
提问者: 未知
因为在交易性金融资产中,最后处置时有一个分录:借:公允价值变动损益贷:投资收益(或者相反分录)这个分录会影响投资收益的金额,但对于营业利润的影响,由于这个分录是一借一贷,将对营业利润的影响抵销了,因此是与对投资收益的影响金额不同。
交易性金融资产投资收益的计算
8
回答
2024-05-10 05:38:10
提问者: 未知
题目要求的是企业出售该投资确认的投资收益,而不是持有该交易性金融资产实现的投资收益.购买时产生的1.5万元的相关税费计投资收益,在购买资产时就计入了投资收益了,那是2010年1月1日的账务处理,另外2010年6月30日的利息8万元也是投资收益,这是6月30日的收益.
交易性金融资产投资收益的计算
1
回答
2024-05-10 05:17:36
提问者: 未知
因为是交易性金融资产,所以交易费用要计入投资收益,购入后收到利息会计入投资收益科目,而公允价值变动则计入公允价值变动损益科目,只有当最后出售时才会结转回投资收益,而2011年并未出售
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