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交易性金融资产的累计损益怎么求?和出售时处置损益有什么不同?
交易性金融资产的累计损益怎么求?和出售时处置损益有什么不同?
2024-05-15 14:39:27
提问者: 负债人
10个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-15 14:39:27
最佳回答
交易性金融资产会计处理分为:
初始入账:价款入成本,交易费用入投资收益借方,包含利息计入应收利息
后续计量:公允价值变动计入公允价值变动损益,利息入投资收益,
处置:公允价值变动损益转到投资收益,处置损益入投资收益,
具体处理
2012.1.1
借:交易性金融资产-成本 100
投资收益 0.5
应收利息 4
贷:银行存款 104.5
2012.1.5
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
2012.12.31
借:交易性金融资产-公允价值变动 6
贷:公允价值变动损益 6
2012.12.31
借:应收利息 4
贷:投资收益 4
2013.1.5
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
2013.4.20
借:银行存款 108
贷:交易性金融资产-成本 100
交易性金融资产-公允价值变动 6
投资收益 2
借:投资收益 6
贷:公允价值变动损益 6
就是这样了。手打不容易~希望对你有帮助
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类似问答
为什么交易性金融资产取得时交易费用计入当期损益?而其它的计入成本?
2
回答
2024-05-15 21:03:26
提问者: 未知
1,交易性金融资产,本身计量就是采用公允价值计量,其变动计入当期损益。如果你把交易费计入成本,当你反应变动(包含成本的差异数),又计入当期损益。这样操作,多走一步,多此一举。所以会计制度制订时已经考虑这点,既然会计上反应效果相同就没有必要分两步走,直接就进当期损益。2,从其他三个交易性金融资产,也可以看出这是由不同的金融资产核算特点所决定的。持有到期投资,贷款是采用成本法法核算,对应交易费计入成本...
取得时的交易费用,为什么交易性金融资产计入损益,持有至到期投资和可供出售金融资产计入成本?
5
回答
2024-05-15 10:35:22
提问者: 未知
因为交易性金融资产在资产类型划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,没有为什么,就是个定义,就跟苹果为什么属于水果的概念一样。非要说为什么的话,是根据这个资产的流动性可变现性强来划分的。持有的目的就是为了获取投资收益,所以发生的交易费用就计入到当期损益中,而其他两项资产,持有的目的不同,持有至到期投资就是为了进行一个长期的持有,所以发生的交易费用应计入到其成本中,可供出售金融资产的持有...
交易性金融资产在处理的时候是投资收益和公允价值变动损益是如何计算的?
8
回答
2024-05-15 09:51:39
提问者: 未知
其实很简单,我做个比喻给你.大家都知道打牌吧。就拿这个来比喻。第一步:假如你带着1000元做资本去打牌,一到棋牌室就要交50元的费用,那么说明你就已经“输了”50元,因为你的目的是想短期获利的。借:**博资本 950投资收益 50贷:现金 1000第二步:就是坐下来打牌了,假如你准备打牌为13:00-17:00的,当你打牌打到15:00的时候手里已经有2000元了,但是还没有离开,那么这里赢的钱1...
为什么出售交易性金融资产要把公允价值变动损益转为
10
回答
2024-05-15 03:50:02
提问者: 未知
因为“公允价值变动损益”只是记录暂时性的变动损益,出售的时候,暂时性的损益变为实际损益,所以需要把“公允价值变动损益”转为“投资收益”。
有关可供出售金融资产的暂时损益和正式损益的确认期限,也就是说什么情况下确认为暂时损益,
1
回答
2024-05-15 13:28:05
提问者: 未知
可供出售金融资产暂时性的公允价值变动,计入“资本公积-其他资本公积”。如果发生减值,将以前计入资本公积的暂时损益连同本次下跌的部分以前确认为资产减少损失
交易性金融资产在处置时,投资收益是怎么算的?
9
回答
2024-05-15 20:17:11
提问者: 未知
处置交易性金融资产,其公允价值与初始账面价值的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益借:银行存款(售出的公允价值)公允价值变动损益贷:交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动投资收益(或在借方)说明:是公允价值变动损益是由于公允价值变动引起的累计变动额,也就是借方之和与贷方的差额,差额在贷方,通过借方调整,差额在借方,就通过贷方调整.或者:借:银行存款(售出的公允价值)交易性金融资...
交易性金融资产处置时,把原计入公允价值变动损益的金额转入投资收益。
4
回答
2024-05-15 12:59:01
提问者: 未知
这个问题提得比较好,你应该会计专业的学生,我们通常都会先想到损益类科目在年末结转入本年利润后无余额,也确实是这样处理的,即借:公允价值变动损益贷:本年利润此时,公允价值变动损益已无余额,在跨期处置的时候,我们是这样做的借:公允价值变动损益贷:投资收益此时,公允价值变动损益为负余额,这时只需再做这样一笔分录即可借:本年利润贷:公允价值变动损益
交易性金融资产在持有时公允价值变动损益
6
回答
2024-05-15 10:25:29
提问者: 未知
交易性金融资产(即公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)一个很重要的特点就是持有目的是为了短期获利,所以在会计报表中流动性接近于货币资金。在会计处理中每期末都会直接将公允价值变动计入当期损益(定义里面已经说了),就是公允价值变动损益科目。在处置时,由于在上一期(上一个报告期末)已经将变动计入了上一期的利润,在实际处置时就需要冲减已经计入上一期的公允价值变动损益(严格的说应该是计入到公允价值变...
处置“可供出售金融资产”时,不结转“资产减值损失”????
9
回答
2024-05-15 13:27:55
提问者: 未知
兄弟,资产减值损失本来就是损益啊。
交易性金融资产处置时损益影响的公式是怎样的
10
回答
2024-05-15 06:58:10
提问者: 未知
收到款项与交易性金融资产的账面价值(成本+公允价值变动)的差额计入投资收益,同时将公允价值变动损益计入投资收益
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