7号公告中股权转让收入和股权转让成本如何确定

啦啦啦啦 2024-05-22 13:59:01

最佳回答

根据按7号公告的精神，非居民企业间接转让**境内居民企业股权纳税义务的产生，是以将该间接转让股权确认为直接转让**境内居民企业股权，由此产生的股权转让所得也应适用非居民企业股权转让所得的企业所得税相关法规，而关于非居民企业股权转让所得的计算主要在《****关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号，以下简称“698”）一文中进行了相应的规定，我们认为这也是7号公告中没有再直接明确如何计算股权转让收入和股权转让成本的原因所在。二、698对股权转让所得计算的详细解析698第四条明确：在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的**居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权转让**。如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权**，以加权平均法计算股权**；多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。具体详细解析如下：1、股权转让所得：股权转让价—股权**股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币性资产或者权益等形式的金额。如被投资企业有未能分配的利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权**是指股权转让人投资入股时向**居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。2、币种确认：以首次投资为准在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的**居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权转让**。这个规定意味着并不能完全根据转让时的币种确认转让收入，如果转让时的交易币种与转让方获得初始股权投资时的币种不一致，必须进行换算。如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权**，以加权平均法计算股权**；多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。这意味着纳税人要想准确计算股权转让所得，还可能要查询历史汇率，工作量可能会有所增加。3、汇率变动引起的获利是否计入股权转让所得？698明确在计算股权转让所得时，以非居民转让方向被转让股权的**被投资公司投资时(设立或者购买股权)的货币确定股权转让价和**。因此，上述案例中，美国投资方以美元投资**居民企业，那么在确定股权**和转让价时应采用美元，这样得出的股权转让所得也以美元计，然后再将该转让所得折算成人民币申报预提所得税。如果人民币保持增值，以这种方法计算的转让所得将会导致非居民转让方支付更多的预提所得税；反之，如果人民币贬值，所得可能减少，所以从规则的角度来看，698的规定是公平的。只是现阶段人民币处于升值阶段，对非居民企业似有不利。5、股权转让收入的相关问题（1）企业所得税法及其实施细则**别指出：企业取得的收入可以是货币形式，也可以是非货币形式。其中，企业以非货币形式取得的收入应当按照公允价值确认收入额，计算应纳所得税。（2）698进一步强调，除了货币形式的收入，股权转让价格还应包括通过交易所获得的非货币性资产或权益等形式的金额。6、关联方股权转让的定价问题（1）698规定：非居民企业向其关联方转让**居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。（2）境外投资方（实际控制方）同时转让境内或境外多个控股公司股权的，被转让股权的**居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关。如果没有分部合同的，被转让股权的**居民企业应向主管税务机关提供被整体转让的各个控股公司的详细资料，准确划分境内被转让企业的转让价格。如果不能准确划分的，主管税务机关有权选择合理的方法对转让价格进行调整。（备注：有关“股权转让的定价问题”春节后将会向大家推送详细的内容，敬请关注）7、股权转让成本相关问题（1）实收资本（注册资本）（2）实收资本+资本公积（投资溢价）（3）投资总额（4）再次股权转让的成本？2008年前和后的股权转让成本的确认问题。（5）外国合作者先行回收投资（国税函[2010]432号《关于天津津富高速有限公司等9家中外合作高速公路企业外方股东转让股权企业所得税问题的批复》（**令第28号、财企〔2008〕159号等）：外国合作者以固定资产折旧或无形资产摊销积累的资金先行回收的投资，应相应冲减投资金额，在发生股权转让行为计算收益时，应以投资金额被冲减后的余额作为股权**；回收的投资超过投资金额的部分，应作为股权转让收益征收企业所得税。外国合作者从合作企业中分得的利润，应作为股息所得征收企业所得税。 20210311

汇率兑换计算器

兑换金额：

持有货币：

兑换货币：

兑换结果：

类似问答

股权转让股东失联如何处理他的股权转让
- 2024-05-22 05:11:56
- 提问者: 未知
关于“股权转让股东失联如何处理他的股权转让”的相关解答如下：1.向股东以外的第三人转让股权的，由转让股权的股东向公司董事会提出申请，由董事会提交股东会讨论表决股东之间转让股权的，不需经过股东会表决同意，只要通知公司及其他股东即可。2.双方签订股权转让协议，对转让股权的数额、价格、程序、双方的权利和义务做出具体规定。3.在转让股权过程中，凡涉及国有资产的，为防止国有资产流失，应进行资产评估。股权转让...
如何确定股权转让协议的效力
- 2024-05-22 03:49:03
- 提问者: 未知
在股权转让过程中，转让方是否是有权处分，合同的实质性条款是否达成一致，是否经过了要约和承诺阶段等是确定转让协议是否具有效力的标准。
股权转让和股**的区别
- 2024-05-22 19:24:24
- 提问者: 未知
1.股权转让与股**的区别：股权不同于股票，股权转让不征收流转税，这里对于企业和个人是一样的。2.企业股权转让，按转让收入减去投资成本和涉及的印花税，并入所得额。3.个人股权转让，按转让收入减去财产原值和合理税费的余额确定应纳税所得额，按财产转让所得计征个税。4.个人转让债券和股票，不是转让股权，按财产转让所得计征个税，按转让收入减去财产原值和合理税费的余额确定应纳税所得额。企业转让债券和股票，缴...
股权转让需要公告吗？
- 2024-05-22 12:20:28
- 提问者: 未知
一般情形下不需要，但是特殊情况，如因股权转让出现了公司减资或者为了对债权人负责，可以在媒体等地方进行公告，股权转让好处多多，涉及的法律问题也比较多而且复杂，对于这方面知识比较薄弱的...
个人独资公司如何转让股权转让
- 2024-05-22 05:12:58
- 提问者: 未知
股权是股东在初创公司中的投资份额，即股权比例，股权比例的大小，直接影响股东对公司的话语权和控制权，也是股东从...【为您推荐】彭山县律师新河县律师锦江区律师罗湖区...
计算个人所得税时，股权转让收入如何确定？
- 2024-05-22 17:00:22
- 提问者: 未知
根据《****关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>告》(****公告2014年第67号)规定：　　第七条股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。　　第八条转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。　　第九条纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后...
股权转让财产原值如何确定
- 2024-05-22 17:43:33
- 提问者: 未知
一、股权转让财产原值如何确定(一)以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;(二)以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或...
代持股股权如何转让
- 2024-05-22 14:29:07
- 提问者: 未知
代持股股权如何转让依据我国公司法的规定，股权转让只能由持有股权的股东进行，所以代持股权的，可以将股权转让给实际出资人，然后再由实际出资人转让股权。相关法律规定...
股权转让如何让交税？
- 2024-05-22 23:40:59
- 提问者: 未知
税务人员告诉张先生，个人以现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产...老张想减持手中的限售股，因此到栖霞地税...
股权转让中隐名股东如何认定
- 2024-05-22 03:43:26
- 提问者: 未知
股权转让中隐名股东如何认定隐名股东是指虽然实际出资认购公司股份，但在公司章程、股东名册和工商登记中却记载为他人的投资者。这种...关于离婚股权分割个人所得税的规定 ...

7号公告中股权转让收入和股权转让成本如何确定

房贷计算器-九子财经 | 备案号： 桂ICP备19010581号-1 商务联系 企鹅：2790-680461

房贷计算器-九子财经 | 备案号：桂ICP备19010581号-1 商务联系企鹅：2790-680461