无法支付的应付职工薪酬可以冲减经营亏损吗?,

小健。? 2024-05-29 07:34:53
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《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。《****关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定,企业所得税法实施条例第三十四条所称的合理工资、薪金,指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定,实际发放给员工的工资、薪金。符合此项规定的,应当予以扣除。  根据以上规定,工资、薪金的企业所得税税前扣除,一要合理,二要实际发放。因此,在上一年度已提取的工资、薪金,由于未实际发放,就不能在上一年度扣除,已提取但尚未发放部分,应在企业所得税年度申报时,调增应纳税所得额。由于企业所得税是按年计算所以,税前扣除只需考虑全年实际发放且合理的工资、薪金部分,其他已计提未发放部分要进行纳税调整。  考虑到合理工资、薪金的计提与发放往往只是一个时间较短的暂时性差异,所以,很多地区对这一问题以汇算清缴政策问答的形式做了“从宽”的规定,即:如果企业当年计提的工资在企业所得税年度纳税申报前(即次年5月31日前)实际发放的,可以在计提当年计算扣除。你公司的情况应咨询一下当地的主管税务机关,以避免产生不必要的麻烦。 20210311
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