用公司财务报表的利润总额乘以所得税率25%,结果跟报表里的所得税不一样,怎么办?

梦baby 2024-11-01 07:22:46
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用公司财务报表的利润总额乘以所得税率25%,结果跟报表里的所得税不一样,怎么办?1. 这是因为企业利润表中的“利润总额”不是计算所得税的计税基数;利润表中的所得税=(会计利润(利润总额)+纳税调增项目-纳税调减项目)*适用税率 = 应纳税所得额*25%;a.产生纳税调增项目的原因有:(1)业务招待费的规定:《企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(2) 广告费、业务宣传费的规定:《企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除**财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。b. 产生纳税调减项目如:企业国债投资收益是免征所得税的; 将“(企业的利润总额”+以上等因素进行所得税纳税调增-所得税纳税调减后)*25% = 企业应纳税所得额*25% =企业应纳所税额; 20210311
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