“贴息”的含义？

三木森? 2024-05-10 09:13:18

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什么是贴现和贴息？什么叫贴现呢？**持有人在**到期之前以贴付一定利息的方式向银行转让**兑取现金。银行放款的一种形式。贴现对持票人来说是出让**，提前收回垫支于商业信用的货币资金；对贴现公司或银行来说则是向持票人提供银行信用。银行根据市场利率以及**的信誉程度规定一个贴现率，计算出贴现日至**到期日的贴现利息。贴现利息＝**面额×贴现率×**到期期限。持票人在贴付利息之后，就可以从银行取得等于票面金额减去贴现利息后的余额的现金，**的所有权则归银行。**到期时，银行凭票向出票人兑取现款，如遭拒付，可向背书人索取票款。**贴现按不同的层次可分为贴现和再贴现两种，商业银行对工商企业的**贴现业务称贴现，中央银行对商业银行已贴现的未到期工商企业**再次贴现，称再贴现或重贴现。贴现率是受市场资金供求状况变化而自发形成的，再贴现率则是由中央银行规定的。 **贴现相当于贴现行对未到期**持有人提供的短期借贷。贴现行收取的利息又称贴息，利率称为贴现率。贴息就是根据贴现率扣除的负的存款利息! “扣除贴现”的说法是不准确的，只应该说“扣除贴息”。贴现，是一种将远期的款子变为现款的行为。比如，你有一张三个月后到期的承兑汇票或者定期存单，而你现在需要用现款，那么，你可以用它来换现金用，但是，接受他的人损失了三个月的利息，那么就在给你的现款里把利息损失扣除掉，那么，这个你付出的负的存款利息，就是贴现所需要承担的负利息（也就相当于“贷款利息”，只不过民间往来没有“贷款”的概念，所以我把它表达为“负的存款利息”），就叫做“贴息”。报价单上的意思大概是，比如明年元月的期货，每件是32元，假如你现在就付款，则按照31.4元结算，这是考虑到提前付款的利息损失。带息商业汇票贴现的核算一、资料： 1999年4月，甲公司取得外地乙公司签发的商业承兑汇票一张，该汇票的票面金额为100000元，签发日期为4月3日，7月3日到期，票面利息率为9 %。甲公司因**困难，于5月27日将该汇票交银行贴现，贴现利率为7.2%。在汇票到期时，由于乙公司银行存款账户余额不足，无法支付，银行将商业汇票本息转为甲公司短期借款。二、要求：计算该项商业承兑汇票的到期值、贴现利息和净贴现值，并编制相应的会计分录。三、答案： 1．计算商业承兑汇票的到期值100000×（1＋9 %÷12×3）＝102250（元） 2．计算商业承兑汇票的贴现利息贴现天数40天（5月5天，6月30天，7月2天，另加3天划款期） 102250×7.2%÷360×40＝818（元） 3．计算商业承兑汇票的净贴现值 102250－818＝101432（元） 4．账务处理（1）甲公司持票向银行贴现借：银行存款 101432 贷：应收** 100000 财务费用 1432 （2）乙公司到期未兑现，银行将票款转做甲公司借款借：应收账款——乙公司 102250 贷：短期借款 102250 四、解题指导： 1．“贴现”是指**持有人将未到期的**在背书后送交银行，银行受理后从**到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现利息，然后将余额付给持票人，作为银行对企业的短期借款。**贴现实质上是企业融通资金的一种形式。 2．贴现天数的计算可按实际天数计算，也可按对日整月计算。按实际天数计算时，按照360天折算贴现利息率；按对日整月计算时，按12个月折算贴现利息率。在计算实际天数时，天数依照“算头不算尾”的原则计算，如果承兑人在异地的，还应另加3天的划款期。 3．带息商业承兑汇票的净贴现值如低于其票面金额，应将票面金额与净贴值的差额计入“财务费用”科目的借方；净贴现值如高于其票面金额，应将超过票面金额的差额计入“财务费用”科目的贷方，作为企业的利息收入冲减财务费用。本题中净贴现值高于票面金额，因此，其差额计入“财务费用”科目的贷方。 4．在贴现的商业承兑汇票到期时，如承兑企业银行存款账户余额不足，不能按时支付票款时，银行将到期的商业承兑汇票退还给申请贴现企业，并由申请贴现企业的银行存款支付。如申请贴现企业的银行存款账户余额不足以支付，则由银行将此款项转为申请贴现企业的短期借款。二、企业持有的应收**在到期前，如果出现**，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需资金。“贴现”又称贴息取现就是指**持有人将未到期的**在背书后送交银行，银行受理后从**到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现利息，然后将余额付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。可见，**贴现实质上是企业融通资金的一种形式。 **贴现的有关计算公式如下：商业汇票贴现金额=商业汇票到期值－贴现息贴现息是根据商业汇票到期值、银行制定的贴现率和贴现天数计算的。其计算公式如下：贴现息=商业汇票到期值×贴现率×贴现天数/360 贴现天数是指贴现日至**到期前一日的实际天数麻烦采纳，谢谢! 20210311

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