汽车维修公司会计分录怎么做

全域捍卫 2024-05-25 21:39:17

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一、整车销售　　1、预付车款　　借：预付账款　　贷：银行存款　　2、收到采购**　　借：库存商品　　借：应交税费——应交**（进项税）　　贷：预付账款　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到**上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）　　3、销售　　（1）收到预收款　　借：银行存款　　贷：预收账款-预收车款　　贷：其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）　　（2）开具机动车**　　借：预收账款——预收车款　　贷：主营业务收入——汽车销售收入　　贷：应交税费——应交**（销项税）　　（3）代客户缴纳保险费和购置税　　借：其他应付款——代收款项　　贷：库存现金　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有**可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）　　借：其他应付款——代收款项　　贷：银行存款　　4、结转销售成本　　借：主营业务成本——汽车销售成本　　贷：库存商品　　二、精品销售　　（1）开具**　　借：预收账款——预收车款　　贷：主营业务收入——精品装饰收入　　贷：应交税费——应交**（销项税）　　（2）结转装饰成本　　借：主营业务成本——精品装饰成本　　贷：库存商品　　三、配件销售　　1、配件购入　　借：库存商品——配件　　借：应交税费——应交**（进项税）　　贷：银行存款　　2、配件销售　　借：应收账款　　贷：主营业务收入——配件销售收入　　贷：应交税费——应交**（销项税）　　3、结转配件销售成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品　　四、保险理赔　　1、一般关于保险公司理赔维修先挂账　　借：应收账款——**保险公司　　贷：主营业务收入——维修收入　　应交税费——应交**（销项税）　　2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）　　借：银行存款　　贷：应收账款——**保险公司　　贷：其他应付款——退三者修理费　　3、退三者修理费　　借：其他应付款——退三者修理费　　贷：库存现金　　4、结转维修成本　　借：主营业务成本——维修　　贷：库存商品——配件　　贷：应付工资（职工薪酬新准则，下同）　　五、售后维修　　（1）收到预收维修款　　借：银行存款　　贷：预收账款——预收维修款　　（2）开具维修**　　借：预收账款——预收维修款　　贷：主营业务收入——维修收入　　贷：应交税费——应交**（销项税）　　（3）结转维修成本　　借：主营业务成本——维修成本　　贷：库存商品　　贷：应付职工薪酬　　六、保修保养费用　　（1）发生保修保养费用　　借；应收账款——厂家　　贷：主营业务收入　　贷：应交税费-应交**（销项税）　　（2）收到厂家确认电传文件　　借：预付账款　　贷：应收账款——厂家 20210311

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