交易性金融资产的定义、目的及核算举例

生菜 2024-05-25 07:59:16

最佳回答

交易性金融资产定义：　　　(1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。　　(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企搜尘做业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。　　(3) 属于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。目的：投机（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算）　　一、是以公允价值计量，且其变动计入当期损益的金融资产。　　1、取得的目的是为了近期内出售。比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。　　2、基于投资策略和风险管理需要将某些金融资产组合从事短期获利活动。　　3、属于衍生工世衡具，但是不含有效套期工具。　　二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。　　三、交易性金融资产的主要账务处理　　（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。　　（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利（利息）”科目，贷记“投资收益”科目。　　（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。　　（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额与交易性金融资产（成本）、（公允价值变动）之间的差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将该金融资产的公允价值变动转入投资收益，借记或贷记“公允价值变动损益”。　　例题07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235 000元，其中含5 000元已经到期但尚未领取的债券利息，另外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237 000元。07年3月21日收到5 000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出售，扣除相关税费后，实际收到237 800元存入银行。　　会计分录如下：　　2月21日　　　　借：交易性金融资产——成本 230 000　　投资收益 4 200　　应收利息 5 000　　贷：银行存款 239 200　　2月28日期末公允价值增加：237 000-230 000=7000　　借：交易性金融资产——公允价值变动 7 000　　贷：公允兄隐价值变动损益 7 000　　3月12日　　借：银行存款 5 000　　贷：应收利息 5 000　　4月5日　　实收款=237 800　　账面价值=230 000+7 000=237 000　　实收款高于账面价值=237 800-237 000=800　　借：银行存款 237 800　　　贷：交易性金融资产——成本 230 000　　——公允价值变动 7 000　　投资收益 800　　同时：　　借：公允价值变动损益 7 000　　贷：投资收益 7 000　　四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值　　交易性金融资产的特点　　①企业持有的目的是短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；　　②该资产的公允价值能够可靠的计量。 20210311

汇率兑换计算器

兑换金额：

持有货币：

兑换货币：

兑换结果：

类似问答

购入交易性金融资产发生的交易费用用什么科目核算?
- 2024-05-25 05:03:29
- 提问者: 未知
购入交易性金融资产发生的交易费用用“投资收益”科目核算。1、交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级...
交易性金融资产一道例题
- 2024-05-25 14:20:14
- 提问者: 未知
1借：交易性金融资产——成本100 应收利息 3 投资收益 2 贷：银行存款 1052.借：交易性金融资产——公允价值变动 10 贷：公允价值变动损益 ...
关于交易性金融资产的例题怎么做？急！
- 2024-05-25 21:00:30
- 提问者: 未知
1、借：其他货币资金 1000 贷：银行存款 1000 2、借：交易性金融资产-成本 800 投资收益 2 贷：其他货币资金 802 3、借：公允价值变动损益 30 贷：交易性金融资产-公允价值变动 30 4、借：交易性金融资产-公允价值变动 40 贷：公允价值变动损益 40 5、借：银行存款 825 公允价值变动损益 10 贷：交易性...
交易性金融资产题目
- 2024-05-25 17:43:13
- 提问者: 未知
1 借：交易性金融资产—成本 140000 应收股利 4000 投资收益 720 贷：银行存款 1447202 借：银行存款 4000 贷：应收股利 40003 借：公允价值变动损益 12000 贷：交易性金融资产—公允价值变动 120004 借：银行存款 104000 投资收益 1...
交易性金融资产的题目
- 2024-05-25 01:11:13
- 提问者: 未知
1 借：交易性金融资产 796000 投资收益 4000 贷：银行存款 800000 2 借：应收股利 20000 贷：投资收益 20000 3 借：交易性金融资产 900000 应收股利 20000 投资收益 6000 ...
资产--交易性金融资产
- 2024-05-25 04:18:00
- 提问者: 未知
首先交易性金融资产取得时的交易费用计入投资收益是它的会计处理原则规定的，这没有为什么，会计准则里就是这么写的。其次何为投资收益，通俗的讲，投资收益记在借方就是指投资过程中损失掉了多少钱，比如以上的交易费用，在取得交易性金融资产时的交易费用就是你因取得这项金融资产损失掉的钱。而投资收益记在贷方，就是你因投资而取得的收益了，比如股票因公允价值上升而计入贷方的投资收益。最后，推荐你买本注会的会计来看看...
交易性金融资产的例题是如何计算的？
- 2024-05-25 20:54:29
- 提问者: 未知
单位：万元 1.3 借：交易性金融资产—成本50 投资收益 1 贷：银行存款 51 1.31 借：交易性金融资产—公允价值变动 10 贷：公允价值变动损益 10 2.28 借：公允价值变动损益 ...
交易性金融资产的核算可能涉及的会计科目有哪些
- 2024-05-25 04:20:51
- 提问者: 未知
一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在“可供出售金融资产”科目核算。衍...
关于交易性金融资产的分录。例题
- 2024-05-25 08:38:19
- 提问者: 未知
借：交易性金融资产-成本 5000000 投资收益 10000 贷：银行存款 5010000借：交易性金融资产-公允价值变动 3000000 贷：公允价值变动损益 3000000借：公允价值变动损益 ...
持有交易性金融资产和交易性金融资产的区别
- 2024-05-25 13:50:24
- 提问者: 未知
交易性金融资产从定义上是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、短期债券、货币型基金等。从资产性质上看，交易性金融资产如...

交易性金融资产的定义、目的及核算举例

房贷计算器-九子财经 | 备案号： 桂ICP备19010581号-1 商务联系 企鹅：2790-680461

房贷计算器-九子财经 | 备案号：桂ICP备19010581号-1 商务联系企鹅：2790-680461