银行存款余额调节表的作用

暴躁的狮子女? 2024-05-30 04:02:00
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银行余额调节表(讲义)一行存款的清查(一)概念指“银行存款日记账账面余额与其开户行转来的“”余额进行的核对,至少每月核对一次。企业银行存款日记账的应定期与开户银行转来的“”的余额核对相符,至少每月核对一次。企业银行存款账面对账单余额之间如有差额,应通过编制“”调节相符。(二)不相等的原因有两方面:1、一方或双方记账有错误;2、未达账项二、未达账项(一)概念未达账项是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,一方已经登记入账,而另一方尚未入账的款项。(二)未达账项的种类1、企业的未达账项(1)银行已收,企业未收款项如:采用委托收款或托收承付结算方式,银行已受托收到购货单位的款项,但单位尚未接到银行收款通知单,故未记录银行存款增加业务。(2)银行已付,企业未付款项如:单位委托银行代付的款项(水电费、煤气费、电话电视费等)银行在付款后已登记银行存款减少数,而单位尚未接到银行付款通告单,故未作银行存款减少的账务处理。二、银行的未达账项(1)企业已收、银行未收款项如:单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票,送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加,而银行则要收妥后再登记增加,若此时对账,就会出现单位已收,银行未收的款项。(2)企业已付、银行未付款项如:单位签发支票支付购料款后,可根据支票,购货**及收料单等相关凭证,登记银 20210311
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