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会计中的交易性金融资产和长期股权投资在会计分录处理时的区别是什么?
会计中的交易性金融资产和长期股权投资在会计分录处理时的区别是什么?
2024-05-18 02:37:08
提问者: 负债人
7个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-18 02:37:08
最佳回答
两者在会计处理上的区别:
1.交易性金融资产:
(1)取得时:
借:交易性金融资产—成本(公允价值)
应收股利(初始取得时,用银行存款购买的即将发放的股利)
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
(2)资产负债表日,公允价值高于其账面余额时:
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额时,做相反的会计分录。(3)处置时:
借:银行存款
贷:交易性金融资产—成本
公允价值变动
投资收益(差额,或贷记)
借:公允价值变动损益
贷:投资收益(或做相反分录)
2.长期股权投资:
(1)采用成本法核算:
取得时:
借:长期股权投资
应收股利(包含的已宣告但尚未发放的股利)
贷:银行存款
持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润:
借:应收股利
贷:投资收益
处置时:
借:银行存款
长期股权投资减值准备(已计提的减值)
贷:长期股权投资(账面余额)
应收股利(尚未领取的)
投资收益(差额,或借记)
(2)采用权益法核算:
取得时:
初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认公允价值份额时
借:长期股权投资—成本
贷:银行存款
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认公允价值份额时:
借:长期股权投资—成本(应享有被投资单位可辨认公允价值份额)
贷:银行存款
营业外收入(差额)
持有期间:
被投资单位实现净利润:
借:长期股权投资—损益调整
贷:投资收益
被投资单位发生净亏损:
借:投资收益
贷:长期股权投资—损益调整(以长期股权投资的账面价值减记至零为限)
被投资单位以后宣告发放现金股利或利润:
借:应收股利
贷:长期股权投资—损益调整
被投资单位所有者权益的其他变动:
借:长期股权投资—其他权益变动
贷:资本公积—其他资本公积
(或相反分录)
处置时
借:银行存款
长期股权投资减值准备(以计提的减值)
贷:长期股权投资—成本
损益调整(或借记)
其他权益变动(或借记)
应收股利(尚未领取)
投资收益(差额,或借记)
借:资本公积—其他资本公积
贷:投资收益
(或相反分录)
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2024-05-18 22:08:47
提问者: 未知
您好,会计学堂邹老师为您解答按道理公允价值变动损益余额300才对借:银行存款 3000贷:交易性金融资产-成本 2500公允价值变动300投资收益200借:公允价值变动损益 300贷;投资收益300欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
交易性金融资产会计分录
4
回答
2024-05-18 10:33:07
提问者: 未知
交易性金融资产的主要账务处理:1、企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记投资收益。(收到现金股利或利...
关于交易性金融资产的会计分录
7
回答
2024-05-18 03:46:13
提问者: 未知
1/借:交易性金融资产100000贷:银行存款/其他货币资金-存出投资款1000002、借:交易性金融资产-公允价值变动损益20000贷:公允价值变动损益 200003、借:银行存款60000投资收益60000贷:交易性金融资产100000交易性金融资产-公允价值变动损益20000借:公允价值变动损益20000贷:投资收益20000
交易性金融资产的会计分录
3
回答
2024-05-18 08:55:20
提问者: 未知
1、2009年1月10日购买时分录借:交易性金融资产—成本 600应收股利 20(根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利)投资收益 5(手续费冲减投资收益,这点跟可供出售金融资产不一样,可供入成本)贷:银行存款 6252、2009年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目借:银行存款 20贷:应收股利 203、2009年6月30日股价,公允价值上升=200*3....
交易性金融资产会计分录
6
回答
2024-05-18 23:50:51
提问者: 未知
借:交易性金融资产—成本 600应收股利 20(根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利)投资收益 5(手续费冲减投资收益,这点跟可供出售金融资产不一样,可供入成本)贷:银行存款 6252、2009年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目借:银行存款 20贷:应收股利 203、2009年6月30日股价,公允价值上升=200*3.2-200*3=40万元。借:交易...
为什么长期股权投资在会计中属于金融资产,在财务管理中属于经营资产?分别是怎么分类的?
2
回答
2024-05-18 11:00:41
提问者: 未知
长期股权投资原则上在会计概念里确实属于金融资产,因为它是从持有股票角度来看确实是,但是你可以看到会计把它从金融资产里独立出来单独来讲的,主要原因就是他有特殊性,它虽然持有股票,主要目的是为了生产经营增加企业财富,而不是为了买卖股票和分红获得收益,从我们管理报表角度就是经营性资产了”。
交易性金融资产与长期股权投资的区别我总是混淆?
9
回答
2024-05-18 08:39:16
提问者: 未知
展开全部(1)长期股权投资与金融资产的区别主要在于:①持有的期限不同,长期股权投资着眼于长期;②目的不同,长期股权投资着眼于控制或重大影响,金融资产着眼于出售获利;③长期股权投资除存在活跃市场价格外还包括没有活跃市场价格的权益投资,金融资产均为存在活跃市场价格或相对固定报价。(2)长期股权投资&可供出售金融资产、交易性金融资产的转换可能。根据交易性金融资产的定义,交易性金融资产是指企业为了近期内出...
交易性金融资产和长期股权投资的区别?
1
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2024-05-18 14:38:54
提问者: 未知
1、首先概念不一样交易性金融资产主要是指企业为了近期出售而持有的金融资产,如企业以赚以差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。长期股权投资包括企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的权益性投资以及企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资2、帐务处理核算方法不同交易性金融资产应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”...
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2024-05-18 21:28:46
提问者: 未知
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会计分录(交易性金融资产)
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2024-05-18 01:33:20
提问者: 未知
上面那个15万投资收益是出售股票后赚的钱,下面那个是结转公允价值变动损益到投资收益,借贷要相等,上面公允价值变动损益借方30万,贷方40万,还差10万结转 实际赚了10+15=25万
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