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交易性金融资产的会计分录
交易性金融资产的会计分录
2024-05-15 05:56:02
提问者: 负债人
9个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-15 05:56:02
最佳回答
购入初始确认金额=**00*5%310000元
2007年1月1日购入时
借:交易性金融资产—乙公司债券(成本)310000
应收利息15000
投资收益2000
贷:银行存款327000
2007年1月5日收到2006年债券利息
借:银行存款15000
贷:应收利息15000
2007年12月31日公允价值与账面价值差额为**00=30000
借:交易性金融资产—乙公司债券(公允价值变动)30000
贷:公允价值变动损益30000
计提2007年债券利息
借:应收利息15000
贷:投资收益
2008年1月5日收到07年利息
借:银行存款15000
贷:应收利息15000
并计提本年利息
借:应收利息15000
贷:投资收益
2008年6月30日出售损益**0*60%-340000*60%-3000(损失)
借:银行存款210000
借:投资收益3000
贷:交易性金融资产—乙公司债券(成本)186000
贷:交易性金融资产—乙公司债券(公允价值变动)18000
贷:应收利息9000
同时结转公允价值累计变动金额18000元
借:公允价值变动损益18000
贷:投资收益18000
2008年12月31日公允价值变动损益为**00*40%-10000元(损失)
借:公允价值变动损益10000
贷:交易性金融资产—乙公司债券(公允价值变动)10000
2009年1月1日,剩余债券本金为300000*40%120000元,利息15000-9000=6000元
收回本利时
借:银行存款126000
贷:交易性金融资产—乙公司债券(成本)120000
贷:应收利息6000
注:最后一笔分录收回债券本金和利息按照购入时票面金额和利率计算。
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2024-05-15 15:55:58
提问者: 未知
书上的答案和你的答案是一个道理,只不过资金形式不同。交易性金融资产 trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。由于是委托证券公司从上海证券交易所购:入,并不是直接银行存款购入,可以理解为将银行存款存入证券公司,即银行存款转为其他货币资金的过程后买入。即按照以下思路理解:(注重区分银行存...
会计分录 交易性金融资产
7
回答
2024-05-15 06:58:37
提问者: 未知
借:银行存款 165000贷:交易性金融资产-成本 130000公允价值变动 20000投资收益 15000前面增值时你需要做;借:交易性金融资产-公允价值变动 20000公允价值变动损益 20000所以销售时候你应该:借:公允价值变动损益20000贷:投资收益 20000请相信我o!
交易性金融资产会计分录
9
回答
2024-05-15 09:13:31
提问者: 未知
单位:万1、借:其他货币资金-存出投资款 1000贷:银行存款 10002、借:交易性金融资产-成本 800投资收益 2贷:其他货币资金-存出投资款 8023、借:公允价值变动损益 30(100*7.7-100*8)贷:交易性金融资产-公允价值变动 304、借:交易性金融资产-公允价值变动 40(100*8.1-100*7.7)贷:公允价值变动损益 40借:银行存款 825贷:交易性金融资产-成本...
交易性金融资产的常用会计分录
2
回答
2024-05-15 11:06:47
提问者: 未知
交易性金融资产会计分录(一)企业取得交易性金融资产借:交易性金融资产—成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用,手续费)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:银行存款等(二)持有期间的股利或利息借:应收股利应收利息贷:投资收益(三)资产负债表日公允价值变动1.公允价值上升借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益2.公允价...
交易性金融资产会计分录怎么做?
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回答
2024-05-15 18:25:31
提问者: 未知
1、企业取得交易性金融资产时借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款(实际支付的金额)2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息贷:投资收...
编制关于交易性金融资产的会计分录
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2024-05-15 19:27:13
提问者: 未知
2010年5月10日 借:交易性金融资产—成本600万应收股利 20投资收益 6贷:银行存款 6265月30日 借:银行存款 20贷:应收股利 206月30日 借:交易性金融资产—公允价值变动 40贷:公允价值变动损益 40资产负债表日:借:公允价值变动损益40贷:投资收益408月10日 借:应收股利 40贷:投资收益408月20日 借:银行存款40贷:应收股利4012月31日 借:交易性金融资产...
关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!!!
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回答
2024-05-15 11:37:39
提问者: 未知
1、入账价值:250000,(20000*(13-0.5))2、累计损益:投资收益借方余额5万(5-3+3=5)亏损5万元。个人见解,仅供参考!具体涉及的分录如下:(1)4-15 借:交易性金融资产-成本 250000应收股利 10000投资收益 50000贷:银行存款 310000(2)4-30 借:交易性金融资产-公允价值变动 30000 20000*(14-12.5)贷:公允价值变动损益 3...
交易性金融资产的会计分录处理怎么做?
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2024-05-15 10:32:14
提问者: 未知
交易性金融资产的主要账务处理:①取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。②持有期间,收到买价中包含的股利/利息借:银行存款,贷:应收股利/利息;确认持有期间享有的股利/利息,借记...
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2024-05-15 22:04:25
提问者: 未知
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会计分录(交易性金融资产)
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2024-05-15 01:33:20
提问者: 未知
上面那个15万投资收益是出售股票后赚的钱,下面那个是结转公允价值变动损益到投资收益,借贷要相等,上面公允价值变动损益借方30万,贷方40万,还差10万结转 实际赚了10+15=25万
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